ภาษีในประเทศจีนของบุคคลและนิติบุคคล

ในแง่ของความแข็งแกร่งทางการเงิน จีนสามารถโต้เถียงกับสหรัฐฯ ได้อย่างปลอดภัยและแม้กระทั่งเผชิญหน้าทางการค้ากับพวกเขา อย่างไรก็ตาม ย้อนกลับไปในปี 1978 จักรวรรดิซีเลสเชียลมีตำแหน่งเริ่มต้นที่ค่อนข้างเจียมเนื้อเจียมตัว และเพื่อที่จะบรรลุ "ปาฏิหาริย์" อันโด่งดังของพรรคคอมมิวนิสต์และเติ้งเสี่ยวผิงเป็นการส่วนตัว เขาต้องดำเนินการปฏิรูปกฎหมายครั้งสำคัญ กระบวนการนี้ยังไม่เสร็จสิ้นแม้แต่วันนี้ ทางการของสาธารณรัฐประชาชนจีนกำลังพยายามหลีกเลี่ยงความซบเซาในทุกวิถีทาง รวมถึงการลดภาษีในจีนโดยมีเป้าหมายเพื่อฟื้นฟูการเติบโตของจีดีพีและดึงดูดนักลงทุน

ประเภทของภาษี

รายการภาษีและค่าธรรมเนียมใน PRC ค่อนข้างใหญ่ สิ่งสำคัญสามารถพิจารณาได้:

• ภาษีเงินได้ (จากรายได้ของบุคคลและผลกำไรของหน่วยงานทางการค้า)
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• ภาษีสรรพสามิต;
• ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับการซื้อและการใช้ทรัพย์สิน: สำหรับการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์, การซื้อที่อยู่อาศัยและอาคารพาณิชย์, สำหรับการซื้อยานพาหนะและการใช้งาน, สำหรับการโอนกรรมสิทธิ์และการเพิ่มมูลค่าของที่ดิน;
• ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับการดำเนินกิจกรรม: ค่าธรรมเนียมสำหรับการก่อสร้างในเมือง, สำหรับแปลงเกษตรที่จัดสรรเพื่อการพัฒนา, สำหรับการใช้พื้นที่ในเมือง, การจ่ายทรัพยากรสำหรับการพัฒนาเงินฝาก;
• เงินสมทบเฉพาะ: ภาษีซื้อสำหรับการประมวลผลใบยาสูบ, การเรียกเก็บเงินจากผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อการศึกษา);
• อากรแสตมป์.

โปรดทราบว่ามีเขตเศรษฐกิจหลายสิบแห่งในประเทศจีนในอาณาเขตที่มีการแนะนำการจัดเก็บภาษีและการกำหนดลักษณะพิเศษทางศุลกากร นอกจากนี้ยังมีเขตบริหารพิเศษ (SARs) ฮ่องกง ไต้หวัน และมาเก๊า ซึ่งระบบภาษีได้รับการอนุมัติโดยกฎหมายภายในประเทศของ SAR ในกรอบแนวคิด "หนึ่งประเทศ สองระบบ"

ภาษีธุรกิจ

เมื่อวันที่ 30 ตุลาคม พ.ศ. 2564 สภาแห่งรัฐของสาธารณรัฐประชาชนจีนได้ตัดสินใจยกเลิกภาษีธุรกิจในที่สุด ซึ่งมีผลบังคับใช้มาตั้งแต่ปี พ.ศ. 2536 ภาระผูกพันถูกเรียกเก็บจากมูลค่าการซื้อขายรวม (รายได้) จากการจัดหางานและบริการ ด้วยการเริ่มต้นของการปฏิรูปและความสำเร็จครั้งแรกของโครงการนำร่องสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาระผูกพันจึงสูญเสียความเกี่ยวข้อง

ในปี 2564 ภาคการค้าจ่ายเงิน:

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภาษีเงินได้นิติบุคคล) - อัตรามาตรฐาน 25%;
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) - อัตราสูงสุดตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2564 ลดลงเหลือ 13%
• ภาระผูกพันทางการเงินของทรัพยากร (ภาษีทรัพยากร);
• การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้) จากรายได้ของบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างและเงินสมทบทางสังคม
• ภาษีการบริโภค (ภาษีสรรพสามิต);
• เงินสมทบสำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์บางประเภท (การก่อสร้าง การนำเข้าสินค้า อุตสาหกรรมแปรรูป)

ภาษีทรัพย์สิน

ผลงานจากเจ้าของทรัพย์สินและผู้ใช้เป็นความรับผิดชอบของหน่วยงานท้องถิ่น หลักการทั่วไปในการเสียภาษีอาคารพาณิชย์และที่อยู่อาศัยคือ:

• ฐานภาษีคือมูลค่าของวัตถุซึ่งลดลงโดยการหักในจำนวน 10 ถึง 30% ของจำนวนเงินเดิม
• หากสถานที่นั้นให้เช่า การชำระเงินปกติจากผู้เช่าจะต้องเสียภาษี
• ผู้จ่ายคือเจ้าของโครงสร้างหรือผู้จัดการที่แท้จริง (เมื่อมีข้อพิพาทเกี่ยวกับทรัพย์สินหรือยังไม่มีการจัดตั้งสิทธิความเป็นเจ้าของ)
• อัตราขึ้นอยู่กับวิธีการกำหนดฐานภาษี: 1.2% ของต้นทุนการได้มาที่ปรับปรุงแล้วหรือ 12% ของจำนวนสัญญาเช่า

ระเบียบภาษีอสังหาริมทรัพย์ชั่วคราวให้อำนาจรัฐและเทศบาลในการกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอนของการหักภาษีจากมูลค่าเดิม อาคารและสิ่งปลูกสร้างที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตที่จัดเป็นพื้นที่ชนบทได้รับการยกเว้นจากภาระหน้าที่ในการเสียภาษี

กลไกการเก็บภาษีเงินได้ของบุคคล

อัตราและสูตรการคำนวณภาระภาษีของบุคคลนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของกำไรที่ได้รับ เมื่อพิจารณาจากการปฏิรูปครั้งล่าสุดและภาระการคลังที่ลดลง ภาษีเงินได้ในประเทศจีนในปี 2564 มีลักษณะเช่นนี้

ประเภทของใบเสร็จรับเงิน	เปอร์เซ็นต์การหักเงินภายใต้กฎหมายฉบับปรับปรุง	ผลประโยชน์และการหักเงิน
ค่าตอบแทนแรงงานจ้าง	อัตราก้าวหน้าจาก 3% (สำหรับเงินเดือนต่ำกว่า 36,000 หยวนต่อปี) เป็น 45% (สำหรับจำนวนเงินต่อปีที่มากกว่า 960,000 หยวน)	5,000 หยวนต่อเดือนหรือ 60,000 หยวนต่อปีจะไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี
Passive Income (ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ และเงินปันผล)	0.2	ไม่มีประโยชน์แยกจากกัน
ค่าเช่า	0.2	ฐานภาษีก่อนกำหนดภาระผูกพันจะลดลง 20% สูตร: ภาษี = (รายได้รวมลบ 20%) * 20%
กำไรตามสัญญาก่อสร้างและรายได้ของนิติบุคคลการค้าและอุตสาหกรรมแต่ละแห่ง	ภาษีก้าวหน้าจาก 5% (จำนวนรายได้ต่อปีน้อยกว่า 30,000 RMB) ถึง 35% (สำหรับมูลค่าการซื้อขาย 500,000 บวก RMB)	ต้นทุนการดำเนินงานที่เหมาะสมจะไม่รวมอยู่ในค่าตอบแทนที่เป็นตัวเงินทั้งหมดที่ได้รับ

หน้าที่ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศจีนขึ้นอยู่กับตัวแทน (ผู้จ่ายค่าตอบแทน) ในเรื่องค่าจ้างหรือการโอนให้แก่ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ผู้รับที่เหลือประกาศข้อผูกมัดและชำระภาษีด้วยตนเอง

ภาษีทางอ้อม - ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต

จนถึงปี พ.ศ. 2564 รายได้ทั้งหมดจากการจัดหางานและบริการส่วนใหญ่ต้องเสียภาษีธุรกิจ ซึ่งทำให้ส่งออกได้ยาก และนำไปสู่การเก็บภาษีรายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ซ้ำซ้อน เมื่อพิจารณาถึงศักยภาพการส่งออกของจีนแล้ว ทางการจีนได้เริ่มกระบวนการเปลี่ยนมาใช้ภาษีสินค้าโภคภัณฑ์ประเภทที่ก้าวหน้ามากขึ้น - ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภายในสิ้นปี พ.ศ. 2564 กฎภาษีธุรกิจได้สูญเสียผลกระทบโดยสิ้นเชิง และตามระเบียบชั่วคราวฉบับปรับปรุง ภาษีมูลค่าเพิ่มในจีนกลายเป็นภาระผูกพันทางอ้อมหลัก

ลดอัตราภาษีมาตรฐานเป็น 13% มีผล 1 เมษายน 2564 เมื่อส่งออก ผู้ขายสามารถใช้อัตรา 0% เพื่อนำไปใช้กับการบริหารภาษีทั่วไปของสาธารณรัฐประชาชนจีนเพื่อขอคืนเงินกู้

ภาษีผู้บริโภค (ภาษีสรรพสามิต) เรียกเก็บจากการซื้อสินค้าที่ได้รับอนุญาต - ยาสูบ แอลกอฮอล์ เครื่องสำอาง ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ผ่านการกลั่นอย่างสูง เครื่องประดับ ดอกไม้ไฟ (ทั้งหมด 14 รายการ) ไม่มีการแนะนำอัตราทั่วไปภาระผูกพันจะถูกเรียกเก็บต่อหน่วยของสินค้าหรือปริมาณของผลิตภัณฑ์ เรียกเก็บจากผู้ผลิต ผู้นำเข้า และผู้ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี

การเก็บภาษีของกำไรและการหมุนเวียนของบริษัท

สถานประกอบการเชิงพาณิชย์ในจีนจะหักผลกำไรส่วนหนึ่งเป็นงบประมาณในอัตราที่ขึ้นอยู่กับสถานะทางภาษี ขนาดของบริษัท และประเภทของกิจกรรม กฎหมายและระเบียบว่าด้วยการจัดเก็บภาษีเงินได้จากหน่วยงานธุรกิจกำหนด:

• อัตราทั่วไป 25%;
• วิสาหกิจขนาดเล็ก/รายย่อยต้องจ่ายภาษีเงินได้ 20% (บริษัทที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 500,000 หยวน โดยมีทีมงานน้อยกว่า 80 คนและมูลค่าทรัพย์สินไม่เกิน 10 ล้านหยวน)
• อุตสาหกรรมไฮเทคซึ่งมีความสำคัญเป็นพิเศษสำหรับ PRC จ่าย 15% ของรายได้ที่ได้รับ ลดลงตามค่าใช้จ่าย

แม้ว่าทางการจะยกเลิกภาษีการขายในจีนในปี 2564 แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงมีอยู่ที่นี่ ความจริงก็คือผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศจีนแบ่งออกเป็นคนธรรมดาและรายย่อย

หลังรวมถึงองค์กรธุรกิจที่มีรายได้ไม่เกินเกณฑ์ 500,000 หยวนสำหรับโรงงานอุตสาหกรรมและ 800,000 หยวนสำหรับส่วนที่เหลือใน 12 เดือนปฏิทินก่อนหน้า องค์กรดังกล่าวสามารถปฏิเสธที่จะคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าและขาออก แต่ในขณะเดียวกันก็ต้องจ่าย 3% ของมูลค่าการซื้อขายทั้งหมด

การเก็บภาษีสำหรับชาวต่างชาติ

นโยบายภาษีในประเทศจีนแบ่งบริษัทต่างชาติออกเป็นผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ ผู้ที่จดทะเบียนสาขาหรือสำนักงานตัวแทนในสาธารณรัฐประชาชนจีนสามารถชำระภาษีได้ตามปกติกับผู้จ่ายเงินในท้องถิ่น สำหรับพวกเขา อัตราภาษีกำไร (รายได้รวมหักค่าใช้จ่าย) จะเป็น 25% ตามมาตรา 4 ของกฎหมาย PRC ว่าด้วยภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2550

กฎเดียวกันนี้กำหนดว่านิติบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งบริการภาษีของจีนไม่ได้รับข้อมูลเกี่ยวกับการลงทะเบียนด้วยตนเองจะต้องจ่าย 20% ของค่าตอบแทนที่ได้รับในประเทศ

สำหรับกรณีที่โครงสร้างการค้าต่างประเทศไม่มีสำนักงานตัวแทนของตนเองและได้รับรายได้แบบพาสซีฟจากแหล่งใน PRC เท่านั้น กลไกการหักภาษีจะจัดทำผ่านตัวแทนที่มีถิ่นที่อยู่ในอัตรา 10%

สำหรับบุคคลทั่วไป ในแง่ของการเก็บภาษีรายได้ ทางการ PRC ได้ตัดสินใจที่จะลดความซับซ้อนของขั้นตอนทางการคลัง ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2564 ชาวต่างชาติที่พำนักในจีนเป็นเวลา 183 วันขึ้นไปใน 365 วันที่ผ่านมาสามารถยื่นขอใบรับรองถิ่นที่อยู่ด้านภาษีได้

หากไม่ได้รับสถานะผู้อยู่อาศัย เงินเดือนของแรงงานต่างชาติ (ในอัตราก้าวหน้า) รายได้แบบพาสซีฟในรูปของค่าลิขสิทธิ์หรือเงินปันผลจากแหล่งใน PRC ในอัตรา 20% จะถูกเก็บภาษี

ตัวแทน / แหล่งที่มาจำเป็นต้องระงับภาระผูกพันทางการเงินทั้งหมดจากค่าตอบแทนที่เกิดขึ้นกับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่และโอนไปยังงบประมาณ

ภาษีศุลกากร

การส่งออกและนำเข้าสินค้าไปยังดินแดนของจีนนั้นมาพร้อมกับการชำระภาษี บนพื้นฐานของรหัสศุลกากรของสาธารณรัฐประชาชนจีน ภาษีศุลกากรสำหรับการนำเข้าและส่งออกสินค้าอุปโภคบริโภคและสินค้าเชิงพาณิชย์ได้รับการพัฒนาทุกปี

นอกจากนี้ ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าแต่ละประเทศอาจเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางการเมือง ดังนั้น ในช่วงปี 2561-2562 จีนจึงทำสงครามภาษีกับสหรัฐฯ และอัพเดทรายการภาษีที่เพิ่มขึ้นเป็นประจำ

และเพื่อเป็นการลดต้นทุนของบริษัทระดับประเทศและจำนวนประชากรในการซื้อสินค้านำเข้า จีนจะลดภาษีนำเข้า ตัวอย่างเช่น ตั้งแต่เดือนพฤศจิกายน 2564 ภาษีสินค้าได้ลดลง 1,585 หมวดหมู่สินค้า: อัตราทั่วไปลดลงจาก 9.8 เป็น 7.5%

ผู้ผลิตจีนประสบความสำเร็จในการควบคุมวิธีการค้าปลีกระหว่างประเทศผ่านแพลตฟอร์มการซื้อขายออนไลน์ที่สำคัญเช่น AliExpress การเติบโตของปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ส่งมาจาก PRC บ่งชี้ว่าสิ่งนี้ได้กลายเป็นช่องทางในการสร้างรายได้จากเงามืดสำหรับชาวรัสเซียมาช้านาน ดังนั้นตั้งแต่ปี 2564 จะมีการนำภาษีประเภทหนึ่งสำหรับพัสดุจากจีน

ภาษีเนื้อหา 30% จะนำไปใช้กับพัสดุที่มีน้ำหนักเกิน 25 กก. และมีราคาประกาศมากกว่า 500 ยูโรต่อเดือน ข้อมูลเกี่ยวกับการจัดส่งและข้อมูลของผู้รับจะถูกส่งไปยัง Federal Customs Service ของสหพันธรัฐรัสเซียโดยตรงจากบริการชายแดนของจีน

จนถึงปี 2564 มีการวางแผนที่จะลดเกณฑ์ต้นทุนลงเหลือ 200 ยูโรต่อเดือน ข้อดีของนวัตกรรมนี้คือการต่อสู้กับการลักลอบนำเข้าสินค้าปลอม

ภาษีการคลอดบุตรใน PRC

ปัญหาความชราภาพของประเทศและอคติในองค์ประกอบทางเพศต่อประชากรชายของจีนเป็นผลโดยตรงของโครงการคุมกำเนิดในยุค 70 พรรคคอมมิวนิสต์จีนถูกบังคับให้แก้ไขคำขวัญ "หนึ่งครอบครัว - ลูกหนึ่งคน" และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2564 ก็กลายเป็นเรื่องในอดีต

หากในขั้นต้นมีการวางแผนที่จะออกใบอนุญาตฟรีเฉพาะกับผู้ปกครองที่เป็นลูกคนเดียวในครอบครัวของพวกเขา จากนั้นในปี 2564 ข้อเสนอเริ่มฟังดูถูกต้องตามกฎหมายเพื่อให้ครอบครัวขนาดใหญ่ได้รับความชอบธรรมและแม้กระทั่งกระตุ้นการเกิดของจีนใหม่ทางการเงิน

ระบบภาษีที่ปรับปรุงใหม่ของจีนในปี 2564 ไม่ได้รวมอัตราคงที่สำหรับการกำหนดจำนวนเงินค่าปรับสำหรับบุตรคนที่สอง แม้ว่าในขั้นต้นขนาดของการคว่ำบาตรทางการเงินอาจถึงหลายเงินเดือนประจำปี และในส่วนที่เกี่ยวกับข้าราชการ มาตรการทางการบริหารถูกคาดการณ์ไว้ในรูปแบบของการเลิกจ้าง

อย่างไรก็ตาม การยกเลิกการลงโทษที่ "เข้มงวด" ไม่ได้ผลักดันให้ประชาชนของ PRC เติบโตอย่างรวดเร็ว จังหวะชีวิตที่สูง การจ้างงานทางพยาธิวิทยา ค่าใช้จ่ายในการเลี้ยงดูบุตรที่สูง และการขาดการสนับสนุนทางสังคมจากรัฐเป็นเหตุผลที่คู่รักส่วนใหญ่ไม่ได้วางแผนการเติมเต็มใหม่ในครอบครัว

การชำระภาษีอื่น ๆ

นอกจากการเก็งกำไรทางการเงิน เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ของพลเมืองและวิสาหกิจแล้ว ใน PRC ยังมีภาระผูกพันประเภทที่เล็กกว่าและมีความเชี่ยวชาญสูงจำนวนหนึ่ง:

• ภาษีที่ดิน - แสดงในคอลเลกชันสำหรับการใช้ที่ดินในเมือง (สามารถเข้าถึง 30 หยวนต่อตารางเมตร) เช่นเดียวกับการชำระเงินสำหรับการครอบครองที่ดินเพื่อเกษตรกรรมสำหรับการก่อสร้างใหม่: อัตราตั้งแต่ 5 ถึง 50 หยวนต่อตารางเมตร เมตรและขึ้นอยู่กับความมั่นคงของพื้นที่ ที่ดิน ที่เหมาะสมต่อการแปรรูปทางการเกษตร
• เงินสมทบสำหรับการซื้อรถใหม่ - 10% ของราคา รถยนต์ในตลาดรองได้รับการยกเว้นภาษี
• ภาษีการขนส่งประจำปี - อัตราขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะ ค่าธรรมเนียมชำระโดยนิติบุคคลและบุคคลที่เป็นเจ้าของรถจักรยานยนต์ รถยนต์และรถบรรทุก การขนส่งทางน้ำ และเครื่องจักรกลการเกษตร
• ภาษีทรัพยากรในประเทศจีน - เงินสมทบจ่ายโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการที่สกัดแร่ธาตุ (ทองคำ ฟอสฟอรัสและแร่เหล็ก น้ำมัน ก๊าซ ฯลฯ) หรือใช้ทรัพยากรน้ำ รายการวัตถุของการเก็บภาษีและอัตราได้รับการอนุมัติจากรัฐบาล PRC; คอลเลกชันครอบคลุมงานที่ดำเนินการทั้งบนบกและบนไหล่ทวีป
• อากรแสตมป์เป็นการชำระเงินสำหรับการทำธุรกรรมและนิติกรรมที่ต้องมีการรับรอง เรียกเก็บเงินเป็นจำนวนคงที่สำหรับเอกสารที่ออก ใบรับรองของรัฐหรือใบรับรองแต่ละฉบับ
• ภาษีสำหรับการก่อสร้างและซ่อมแซมเมือง - 1-7% ของจำนวนเงินที่ชำระจริงภาษีมูลค่าเพิ่ม

นักท่องเที่ยวและนักธุรกิจที่เดินทางไปประเทศจีนโดยเครื่องบินควรคำนึงว่าผู้ให้บริการทางอากาศอาจไม่รวมค่าธรรมเนียมน้ำมันเชื้อเพลิง (ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับความเสี่ยงที่ราคาน้ำมันจะสูงขึ้น) ในราคาเที่ยวบิน ส่งผลให้ค่าทัวร์อาจเพิ่มขึ้นอย่างมาก

ข้อตกลงระหว่างประเทศของ PRC เกี่ยวกับการจัดเก็บภาษี

ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของจีนไปไกลเกินกว่าพรมแดนของประเทศ นอกจากนี้ยังนำไปใช้กับการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศเข้ามาในประเทศและการลงทุนทุนจีนทั่วโลก กิจกรรมเชิงการค้าร่วมกันเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการยุติปัญหาการเก็บภาษีซ้อนและการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงิน

เพื่อป้องกันไม่ให้ผู้จ่ายเงินต่างชาติหักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนภาษีในจีนและรัสเซียสองครั้ง ในปี 2564 มีการลงนามข้อตกลงใหม่ระหว่าง PRC และสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่ปี 2564 บรรทัดฐานจะรวมถึงรายได้จากแหล่งที่มา เงินปันผล และค่าลิขสิทธิ์ และยังหมายถึงการแลกเปลี่ยนข้อมูลร่วมกัน

ภายในปี 2564 จีนได้สรุปหรือต่ออายุข้อตกลงกับประเทศต่างๆ มากกว่า 100 ประเทศทั่วโลก ข้อตกลงในการชดเชยภาษีที่จ่ายในอาณาเขตของประเทศอื่นได้ข้อสรุปกับสหรัฐอเมริกา เยอรมนี และสมาชิกสหภาพยุโรปอื่น ๆ สาธารณรัฐของอดีตสหภาพโซเวียต ประเทศส่วนใหญ่ในอเมริกาใต้และอเมริกาเหนือ แอฟริกา เอเชีย และตะวันออกกลาง .

เนื่องจากลักษณะเฉพาะของโครงสร้างอาณาเขต จีนจึงถูกบังคับให้ลงนามในข้อตกลงดังกล่าวกับเขตปกครองตนเองของตนเอง (ฮ่องกง มาเก๊า และแม้แต่ดินแดนพิพาทของเกาะไต้หวัน) ในกรณีส่วนใหญ่ พื้นที่ความสนใจของข้อตกลงระหว่างประเทศรวมถึงภาษีเงินได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้เข้าร่วมบางคนในระบบเศรษฐกิจระหว่างประเทศตกลงเพียงเพื่อแลกเปลี่ยนข้อมูลเท่านั้น ซึ่งรวมถึงอาร์เจนตินา ลิกเตนสไตน์ หมู่เกาะเวอร์จินและเคย์แมน บาฮามาส เบอร์มิวดา และซานมารีโน

กฎการรายงาน

การเฉลิมฉลองตามประเพณีของปีใหม่ในประเทศจีนไม่มีวันที่แน่นอนและตรงกับปลายเดือนมกราคมหรือต้นเดือนกุมภาพันธ์อย่างไรก็ตาม ในการคำนวณระยะเวลาในการส่งรายงาน จีนปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ที่ยอมรับโดยทั่วไปของปฏิทินเกรกอเรียน กล่าวคือ ปีภาษีเริ่มต้นในวันที่ 1 มกราคม และสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม

จนถึงตอนนี้ ยังไม่มีรหัสภาษีจีนแบบรวม ซึ่งอาจประกอบด้วยข้อกำหนดเดียวกันสำหรับกำหนดเวลาในการยื่นรายงานประจำปี รายไตรมาส หรือรายเดือน ข้อบังคับหรือข้อกำหนดชั่วคราวแต่ละรายการมีกรอบการทำงานของตนเอง

ตัวอย่างเช่น กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่ได้รับและการมีตัวแทนภาษี:

• รายงานประจำปีสำหรับผู้อยู่อาศัยเมื่อได้รับรายได้จากหลาย ๆ แห่ง (รวมถึงจากต่างประเทศ) หรือเพื่อดำเนินการหักลดหย่อนพิเศษตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคมถึง 30 มิถุนายน
• การรับรายได้แบบพาสซีฟหรือการชนะโดยไม่มีตัวแทนภาษีกำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องยื่นแบบแสดงรายการภายใน 15 วันนับจากวันที่ชำระเงิน โดยต้องชำระภาระผูกพันรายได้พร้อมกัน

นิติบุคคลจะต้องส่งงบกำไรขาดทุนเบื้องต้น (รายเดือนหรือรายไตรมาสภายใน 15 วันหลังจากสิ้นงวด) รวมทั้งชำระเงินล่วงหน้า บัญชีประจำปีจะถูกส่งภายในวันที่ 31 พฤษภาคมของรอบปีถัดไป การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มจะจัดทำขึ้นทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของรอบระยะเวลาปฏิทินถัดไป

คุณสามารถติดตามกำหนดเวลา ใช้แบบฟอร์มการรายงานออนไลน์ และแม้กระทั่งยื่นขอเลื่อนเวลาชำระภาระผูกพันผ่านบริการให้คำปรึกษาอย่างเป็นทางการของ General State Tax Administration ของ PRC

ดำเนินคดีเลี่ยงภาษี

เมื่อเปรียบเทียบกับรัสเซีย มาตรการของจีนที่มีอิทธิพลต่อหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ไม่ต้องการจ่ายภาษีนั้นเข้มงวดกว่าหลายเท่า เมื่อไม่นานมานี้ (ก่อนปี 2564) ผู้คนอาจถูกตัดสินประหารชีวิตเนื่องจากการหลีกเลี่ยงภาระผูกพันทางการคลัง

การยกเลิกมาตรการทุนไม่ได้หมายถึงการปล่อยตัวในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผู้เบี่ยงเบนและผู้ผิดนัด ในการกำจัดบริการทางการเงินของ PRC วิธีการลงโทษอื่น ๆ ยังคงอยู่:

• การบริหาร - ค่าปรับที่เป็นทวีคูณของจำนวนเงินที่ไม่ได้ประกาศ ตัวอย่างเช่น ในกรณีของการขอคืนภาษีการส่งออกที่ผิดกฎหมาย การลงโทษอาจมีตั้งแต่ 1 ถึง 5 เท่าของการละเมิดและนำมาซึ่งการห้ามการขอคืนภาษีในอนาคต ภายใต้บทที่ 5 ของกฎหมายการจัดเก็บภาษี ค่าปรับขั้นต่ำคือ 2,000 หยวน
• การริบรายได้ที่ได้มาโดยผิดกฎหมายนอกเหนือจากค่าปรับและคำสั่งภาษี
• การจำกัดการเดินทางออกนอกประเทศ
• หากผู้ชำระเงินเพิกเฉยต่อคำตัดสินของศาล แต่ในขณะเดียวกันก็มีการซื้อจำนวนมาก เจ้าหน้าที่สามารถบังคับใช้ข้อจำกัดในค่าใช้จ่ายส่วนตัวของเขาได้

อายุความสำหรับความผิดที่มิใช่ความผิดทางอาญาคือ 5 ปี

หากมีการใช้บทลงโทษทางปกครองกับองค์กรธุรกิจสองครั้งแล้ว เมื่อสร้างข้อเท็จจริงใหม่เกี่ยวกับการปกปิดรายได้ องค์กรจะถูกลงโทษทางอาญาในรูปแบบของการจำคุกตั้งแต่ 3 ถึง 10 ปี มาตรการที่เข้มงวดที่สุดถูกกำหนดขึ้นสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมน้อยไปโดยเฉพาะอย่างยิ่ง - มากกว่า 100,000 หยวน กรอบเวลาเดียวกันกับผู้ลักลอบนำเข้า

เขตเศรษฐกิจเสรีของสาธารณรัฐประชาชนจีน

ในช่วงทศวรรษ 1980 จีนได้ตัดสินใจเปิดเสรีเงื่อนไขสำหรับนักลงทุนต่างชาติ ในขั้นต้น เรื่องนี้เกี่ยวข้องกับเมืองชายฝั่งเพียงไม่กี่แห่งและเกาะไหหลำซึ่งมีการจัดเขตเศรษฐกิจพิเศษ (SEZs)

เงื่อนไขลำดับความสำคัญจะได้รับหากอยู่ในพื้นที่ปิด:

• มีการจัดตั้งกิจการร่วมค้าต่างประเทศหรือกิจการร่วมค้าทั้งหมด
• ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นเพื่อการส่งออก

เพื่อแลกกับการลงทุนในต่างประเทศ จีนได้ลดอัตราภาษีลงเกือบครึ่งหนึ่ง ให้สิ่งจูงใจ และให้เสรีภาพในการค้าระหว่างประเทศมากขึ้น ตลอดจนการนำกฎหมายระดับภูมิภาคไปใช้

ปัจจุบันเขตเศรษฐกิจพิเศษ ได้แก่ :

• มณฑลไห่หนาน (ทั้งหมด);
• เซินเจิ้น, จูไห่, เมืองซัวเถาในมณฑลกวางตุ้ง;
• เซียะเหมินในมณฑลฝูเจี้ยน
• Kashgar ในเขตปกครองตนเองของ XUAR

ภูมิภาคที่เท่าเทียมกัน

ผู่ตงใหม่ (อาณาเขตเซี่ยงไฮ้) ถือว่าเทียบได้กับ FEZ ในแง่ของระดับความชอบทางเศรษฐกิจ ผู่ตงไม่ปิดและต่างจาก FEZ อื่น ๆ และมีนักท่องเที่ยวมาเยี่ยมชมบ่อยครั้ง

นอกจากนี้ เขตพัฒนาชายฝั่งทะเล (14 เมือง), เขตการค้าเสรี 15 แห่ง, เขตพัฒนาเทคโนโลยี 32 แห่ง, 53 ภูมิภาคที่มีอุตสาหกรรมไฮเทคประสบความสำเร็จในการดำเนินงานในสาธารณรัฐประชาชนจีน

ผลกระทบทางเศรษฐกิจเชิงบวกจากการสร้างเงื่อนไขพิเศษสำหรับนักลงทุนบนชายฝั่งเป็นเหตุผลที่ในปี 1985 สภาแห่งรัฐของจีนได้ขยายผลกระทบของเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยไปยังคาบสมุทรเหลียวตงและชานตง สามเหลี่ยมปากแม่น้ำแยงซีและเพิร์ล ตลอดจนถึง ภูมิภาคกว่างซี

บทสรุป

ปรากฏการณ์ของสาธารณรัฐประชาชนจีนถือได้ว่าเป็นความสามารถในการรวมแนวคิดในการสร้างลัทธิคอมมิวนิสต์เข้ากับหลักการเศรษฐกิจตลาด ส่วนหนึ่งคงเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการตัดสินใจปฏิรูปการเก็บภาษีในประเทศจีนและสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อนักลงทุนและผู้ค้าในท้องถิ่น

นอกจากนี้ ทางการของสาธารณรัฐประชาชนจีนยังสามารถรักษาสมดุลในการพยายามลดความซับซ้อนของกฎหมายภาษีโดยการลดภาระการคลังและรับรองการกำกับดูแลของรัฐที่เข้มงวดที่สุดเพื่อต่อสู้กับการทุจริตและการหลีกเลี่ยงภาระผูกพัน